Em 31 de dezembro de 20X1, uma sociedade empresária apresentou as seguintes obrigações: fornecedores no valor de R$ 18.000, com vencimento em 60 dias; tributos a recolher de R$ 7.000, com vencimento em 30 dias; empréstimo de R$ 10.000, com vencimento em nove meses; e empréstimo de R$ 48.000, com vencimento em 18 meses. Para o último empréstimo, a empresa possuía, na data do balanço, direito contratual de adiar a liquidação por pelo menos 12 meses. Considere que nenhuma obrigação será liquidada no ciclo operacional normal, salvo aquelas com vencimento inferior a 12 meses. Qual é a classificação correta?
Uma fabricante vendeu produtos no valor total de R$ 200.000, acompanhados de garantia contratual de reparo por defeitos de fabricação. Com base em dados históricos confiáveis, estima que os gastos para cumprir as obrigações de garantia corresponderão a 2% do valor das vendas. A obrigação presente decorre das vendas já realizadas, e a saída de recursos é provável. Desconsidere efeitos financeiros e tributários. Qual valor deverá ser reconhecido como provisão para garantias?
Ao encerrar o exercício, uma sociedade empresária analisou três processos judiciais de valores relevantes: Processo A — obrigação presente decorrente de evento passado, com perda provável e estimativa confiável de R$ 50.000; Processo B — obrigação possível, com perda avaliada como possível, estimada em R$ 30.000; Processo C — obrigação possível, com saída de recursos considerada remota, estimada em R$ 20.000. Não há exceções ou outras circunstâncias que alterem a avaliação. Conforme o CPC 25, qual tratamento está correto?
Uma sociedade empresária apurou folha salarial bruta de R$ 20.000 em determinado mês. Houve desconto de R$ 1.800 de contribuição previdenciária dos empregados e de R$ 1.200 de IRRF. A contribuição da empresa ao FGTS corresponde, na hipótese apresentada, a 8% da folha bruta. Não existem outros descontos ou encargos. Os salários e os encargos ainda não foram pagos ou recolhidos. Quais são, respectivamente, o salário líquido a pagar e o total de despesas com salários e FGTS devidas pela empresa?
Uma sociedade empresária possui um empregado com remuneração mensal fixa de R$ 3.600. Para fins de apropriação contábil mensal, considere que cada mês de serviço gera 1/12 do direito ao 13º salário e 1/12 das férias remuneradas de 30 dias, acrescidas do terço constitucional. Não existem adicionais, faltas, ajustes, pagamentos antecipados ou outras particularidades. Desconsidere encargos previdenciários e FGTS. Qual é o valor total a ser apropriado mensalmente referente a férias, adicional de férias e 13º salário?
Uma sociedade empresária comercial, sujeita ao regime normal de apuração do ICMS, realizou vendas tributadas cuja base de cálculo totalizou R$ 50.000. Para esta questão, considere alíquota hipotética de ICMS de 18%, ausência de substituição tributária, benefícios fiscais ou outros ajustes. A empresa possui créditos de ICMS sobre compras no valor de R$ 5.000, integralmente aproveitáveis. Considerando exclusivamente esse imposto, qual será o ICMS a recolher no período?
Uma sociedade empresária apurou lucro tributável de R$ 120.000 no exercício, após todos os ajustes fiscais aplicáveis. Para fins didáticos, considere alíquota conjunta hipotética de tributos sobre o lucro de 25%. Além disso, a entidade possui uma diferença temporária dedutível de R$ 20.000, originada de despesa contábil que será dedutível fiscalmente apenas em exercício futuro. O efeito dessa diferença já está incorporado no lucro tributável informado. É provável que a empresa obtenha lucros tributáveis futuros suficientes para aproveitar integralmente a dedução, e não há exceções ao reconhecimento. Qual é o tributo corrente a pagar e o ativo fiscal diferido a reconhecer?
Uma sociedade empresária contratou e recebeu integralmente um serviço de manutenção administrativa no valor bruto de R$ 10.000, com pagamento previsto para o mês seguinte. Por determinação tributária aplicável à hipótese, deverá reter R$ 1.000 do valor devido ao prestador e recolher esse montante ao Fisco. Desconsidere os demais tributos e considere que o serviço deve ser reconhecido integralmente como despesa no período. Qual é o lançamento correto no reconhecimento do serviço e das obrigações, antes de qualquer pagamento?